Autónomo в Испании: модули на 2027 год и выбор налогового режима

В Испании опубликованы правила расчёта налогов по системе módulos на 2027 год. Если вы работаете как autónomo, сначала проверьте, включена ли ваша деятельность в этот режим и сохраняете ли вы право его применять. Новость не означает, что всем предпринимателям положена скидка с налога или нужно менять порядок отчётности. Материал актуален на 9 ноября 2026 года.

Приказ HAC/1161/2026 опубликован 5 ноября. Он сохраняет основные показатели модульного расчёта и предусматривает уменьшение рассчитанного по модулям чистого дохода на 5%. Для отказа от режима или отзыва прежнего отказа на 2027 год установлен срок до 31 декабря 2026 года. Ниже — порядок проверки для владельца небольшого бизнеса. Индивидуальный выбор нужно разобрать с налоговым консультантом.

Сначала выясните, относится ли новость к вашей деятельности

Autónomo — не название одного налогового режима. Сам факт регистрации самостоятельной деятельности не подтверждает право считать доход по модулям. В системе estimación objetiva расчёт опирается на установленные показатели бизнеса, а не просто на разницу между фактической выручкой и расходами.

Начните с трёх вопросов. Какой вид деятельности и код IAE указаны в вашей регистрации? Как сейчас определяется доход для IRPF — испанского подоходного налога? Применяется ли к вашей деятельности специальный упрощённый режим IVA? Ответы лучше взять из документов, а не восстанавливать по памяти или названию профессии.

Затем найдите свою деятельность в приказе и проверьте условия допуска. Налоговая служба отдельно указывает ограничения по объёму деятельности, несовместимость режимов, прежние отказы и основания исключения. Наличие подходящего названия в перечне — только начало проверки. У человека с несколькими видами деятельности нужно рассмотреть всю картину, а не один удобный пункт.

Гражданство и миграционные документы не заменяют эту налоговую проверку. Если для подготовки документов вам нужен NIE, решайте этот вопрос отдельно: наличие номера само по себе не выбирает режим налогообложения и не подтверждает право вести любую деятельность.

Не считайте 5% скидкой с итогового налога

В приказе речь идёт об уменьшении расчётного чистого дохода по модулям. Это не обещание снизить на 5% сумму, которую вы перечислите налоговой. Итоговый платёж и показатель, к которому применяется уменьшение, — разные величины.

Поэтому вопрос «сколько я сэкономлю» нельзя решить одним процентом из новости. Попросите консультанта показать, к какой строке расчёта он применяется, какие данные бизнеса использованы и как получается итог. Такая проверка полезнее сравнения рекламных обещаний о выгодном режиме.

Если вы только открываете дело, не закладывайте предполагаемую экономию в бюджет заранее. Сначала подтвердите применимость системы, затем сравните расчёты. Сохранение показателей на 2027 год также не означает, что сумма для вашего бизнеса останется прежней: изменяются сами исходные данные деятельности.

Соберите данные для сравнения, а не только последнюю декларацию

Перед консультацией удобно подготовить одну папку. Это рабочая рекомендация для разговора со специалистом, не дополнительный перечень обязательных документов от ведомства. В неё стоит положить:

регистрационные данные деятельности и коды IAE;
сведения о действующем порядке расчёта IRPF и IVA;
ранее поданные заявления об отказе от режима или изменении данных;
учёт выручки, закупок и расходов, нужный для проверки пределов и сравнения вариантов;
данные о сотрудниках, помещении, транспорте и других показателях, которые относятся к вашему виду деятельности.

Если документов несколько, подпишите период каждого. Не смешивайте итог за прошлый год, текущие показатели 2026 года и план на 2027 год в одной цифре. Отдельно отметьте изменения бизнеса: новый вид услуг, помещение, найм или прекращение части деятельности. Так специалист увидит, что уже произошло, а что пока остаётся планом.

Для бизнеса с работниками есть и отдельные обязанности работодателя. Их не отменяет выбор налогового метода; соответствующий контекст разобран в памятке о действиях работодателя в Seguridad Social.

До 31 декабря нужно принять решение, а не всем подать отказ

Приказ устанавливает период для отказа от estimación objetiva и отзыва прежнего отказа на 2027 год: со дня после публикации до 31 декабря 2026 года. Аналогичный срок предусмотрен для соответствующего решения по упрощённому IVA. Это срок для тех, кому действительно требуется такое действие, а не обязанность каждого autónomo подать новое заявление.

В разъяснении AEAT для подачи указана модель 036. До отправки определите вместе с консультантом, что именно вы оформляете: отказ, отзыв отказа или другое изменение. Не отмечайте поля по образцу из чужой ситуации. Если действует прежний отказ или есть основание исключения, один общий совет из статьи не заменит проверку ваших документов.

AEAT также описывает отказ через своевременную подачу первой соответствующей квартальной декларации 2027 года по другому режиму. Не выбирайте этот путь случайно: заранее выясните, какое действие будет иметь правовое значение в вашей ситуации. Обычная квартальная отчётность не должна становиться неожиданным решением о дальнейшем порядке расчётов.

Пороги 2026 года нельзя автоматически перенести на 2027-й

Фраза «основные модули сохранены» не подтверждает продление всех остальных условий. В текущем справочнике AEAT повышенные пределы отдельно привязаны к периоду до 2026 года включительно. Сам приказ на 2027 год по части пределов отсылает к налоговым законам.

Поэтому при выборе режима попросите указать действующее основание именно для 2027 года. Не используйте старую таблицу только потому, что она ещё находится в поиске. Перед подачей решения перепроверьте актуальную редакцию: эта памятка фиксирует состояние источников на 9 ноября, а не гарантирует неизменность норм до конца декабря.

В новом приказе есть и отдельные положения для сельского хозяйства за 2026 год. Не переносите их на другие отрасли или на следующий год. Если у вас такая деятельность, нужен отдельный разбор приложений и периода применения, а не общая инструкция для небольшого бизнеса.

Проверьте доступ к кабинету и сохраните результат подачи

Когда решение принято, заранее проверьте способ входа в электронный кабинет. Не передавайте посторонним файл личного сертификата и пароль ради ускорения процедуры. Если вопрос именно в получении электронной подписи, у Hispania есть отдельная услуга её оформления; налоговый выбор требует самостоятельной проверки.

После подачи сохраните само заявление, подтверждение регистрации, дату и номер обращения. Отправленный файл без подтверждения не стоит считать завершённой процедурой. Сверьте результат с согласованным решением и передайте копию тому, кто будет готовить следующую отчётность.

Ближайший полезный шаг — не срочная смена режима, а короткая сверка документов: деятельность, действующий метод, ограничения, два расчёта и нужное действие до конца года. Если хотя бы один пункт не подтверждён, сначала выясните его. Налоговые последствия зависят от индивидуальной ситуации; материал не заменяет персональную консультацию.

Официальные источники

Как Hispania может помочь

Поможет ли Hispania получить электронную подпись для работы с налоговым кабинетом?

Hispania оказывает услугу получения электронной подписи. До обращения уточните необходимые документы и условия оформления. Выбор между módulos и другим налоговым режимом, проверка пределов и подача модели 036 требуют отдельного разбора с налоговым консультантом; получение подписи не заменяет этот разбор. Получение электронной подписи.